Respondido: Las 5 preguntas principales sobre impuestos criptográficos

Aunque aún pueden faltar varios meses para el día de la presentación de impuestos, precisamente el 18 de abril de 2023, es imperativo comenzar a prepararse si ha participado en actividades como comprar, vender, intercambiar, ganar o perder criptomonedas este año.

CoinDesk Buscó la experiencia de profesionales de impuestos para abordar preguntas frecuentes sobre la intersección de las criptomonedas y las obligaciones fiscales en los Estados Unidos. Aquí un breve resumen de la entrevista:

¿Cómo sabe el IRS que usted posee criptomonedas?

Las criptomonedas, incluidos los tokens no fungibles (NFT), han sido clasificadas como “propiedad” a efectos fiscales en Estados Unidos desde 2014, según lo determinado por el Servicio de Impuestos Internos (IRS). En consecuencia, la mayoría de las actividades imponibles que involucran activos digitales están sujetas al impuesto sobre las ganancias de capital, similar al impuesto sobre las acciones.

En 2022, la agencia federal adoptará dos métodos principales para garantizar el cumplimiento. El primer método implica la autoevaluación. El formulario de declaración del impuesto sobre la renta personal de EE. UU. Las declaraciones estadounidenses, específicamente el Formulario 1040, incluyen una pregunta que pregunta a los contribuyentes si recibieron, vendieron, intercambiaron o enajenaron alguna moneda virtual durante el año anterior. Los contribuyentes deben responder honestamente marcando la casilla «Sí» o «No», ya que sirve como línea de defensa inicial utilizada por el IRS. El incumplimiento de este requisito está sujeto a sanciones y cargos por perjurio, explicó el cofundador y director ejecutivo de CoinLedger, David Kemmerer.

La naturaleza anónima de las transacciones de criptomonedas plantea un desafío para el IRS cuando se trata de obtener información sobre las actividades de los contribuyentes. Para resolver esto, utilizan el sistema legal y emiten una «Citación de John/Jane Doe». Estas citaciones obligan a las empresas de corretaje de criptomonedas a revelar datos de los usuarios al IRS, lo que ayuda a identificar, auditar y enjuiciar a los evasores de impuestos sobre las ganancias de criptomonedas. Mark Steber, director de información fiscal de Jackson Hewitt, destaca las tácticas mejoradas del IRS para obtener información de las casas de bolsa involucradas en tales actividades. En particular, empresas como Kraken y Circle han recibido previamente citaciones de este tipo para garantizar que las declaraciones de impuestos de sus clientes fueran correctas.

Tras la aprobación de la Ley de Infraestructura de EE. UU. en noviembre de 2021, los corredores de criptomonedas deberán informar las transacciones de sus clientes al IRS para el año 2023 y los años siguientes. Este requisito fortalece aún más el acceso del IRS a datos de transacciones cruciales, lo que facilita una aplicación de impuestos más efectiva.

¿Cuánto tienes que pagar en impuestos?

Determinar el monto del impuesto a las criptomonedas adeudado en los Estados Unidos implica considerar la duración de la propiedad de los activos antes de su disposición y el tramo de impuesto sobre la renta específico aplicable al contribuyente.

Para las ganancias de capital a corto plazo, que se aplican cuando las criptomonedas se mantienen durante 12 meses o menos, la tasa de ganancias de capital se alinea con la tasa del impuesto sobre la renta ordinario del individuo. Esta tasa depende de los ingresos totales del contribuyente.

Por el contrario, las ganancias de capital a largo plazo surgen cuando las criptomonedas se mantienen durante 12 meses o más, lo que da como resultado una tasa impositiva significativamente más baja en comparación con las ganancias a corto plazo. En la mayoría de los casos, los contribuyentes no excederán la tasa del 15% para las ganancias de capital a largo plazo.

¿Se puede revertir una pérdida criptográfica?

De hecho, como señaló David Kemmerer, muchas personas pueden encontrar sus carteras de inversión en una posición negativa. En tales circunstancias, es aconsejable utilizar las pérdidas de capital estratégicamente para mitigar el impacto del impuesto a las ganancias de capital y reducir efectivamente su obligación tributaria general.

Permítanme dar un ejemplo ilustrativo: digamos que a principios de este año, en 2022, usted adquirió bitcoins y luego los vendió, generando una ganancia sustancial de 10.000 dólares. Esta ganancia califica como ganancia de capital y está sujeta a impuestos. Sin embargo, también hizo una inversión impulsiva en dogecoin cuando experimentó un aumento después de que Elon Musk tuiteara sobre un perro Shiba Inu. Desafortunadamente, el valor de dogecoin disminuyó rápidamente, lo que resultó en una pérdida de $3,000 en esta criptomoneda especulativa.

Para optimizar su situación fiscal antes de que finalice el año el 31 de diciembre de 2022, decide vender su dogecoin con pérdidas y convertirlo en efectivo. Al hacerlo, puede compensar eficazmente la pérdida de 3.000 dólares con la ganancia de 10.000 dólares de bitcoin, que se adquirió en condiciones de mercado más favorables. En consecuencia, usted sólo será responsable del impuesto sobre las ganancias de capital a corto plazo sobre los $7,000 restantes.

Es importante tener en cuenta que puedes compensar hasta $3000 de pérdidas de criptomonedas por año. Cualquier pérdida que exceda este límite puede trasladarse y aplicarse a años fiscales futuros.

¿Cómo se gravan las criptodonaciones?

Según Mark Steber, director de información fiscal de Jackson Hewitt, regalar moneda virtual funciona de manera similar a regalar acciones, bonos o cualquier otro activo de capital. Como tal, se aplican los mismos principios.

Cuando se trata de obsequios criptográficos, no están sujetos a impuestos en el momento de la transferencia inicial del propietario original al destinatario del obsequio.

En los Estados Unidos, los obsequios por valor de hasta $16 000 por destinatario individual o $32 000 por pareja casada permanecerán libres de impuestos hasta 2022. Vale la pena señalar que este umbral aumentará a $17 000 en 2023. Si usted es el destinatario o proveedor potencial de obsequios en criptomonedas que exceder este límite, es aconsejable buscar orientación de un profesional de impuestos que pueda proporcionar información sobre las donaciones asociadas. implicaciones fiscales.

¿Cómo se gravan las ganancias mineras?

El Servicio de Impuestos Internos (IRS) establece explícitamente que los impuestos sobre las ganancias mineras se clasifican como impuestos sobre la renta. Estos impuestos se determinan en función del valor justo de mercado de la criptomoneda el día de su recepción.

A modo de ilustración, consideremos un escenario en el que una plataforma de minería de bitcoins está funcionando y el 12 de junio de 2022 gana con éxito un bitcoin. En el momento en que este bitcoin se deposita en su billetera, su valor justo de mercado se evalúa en $25,000. En consecuencia, ha obtenido $25,000 en ingresos, lo que requiere que lo declare como tal en sus declaraciones de impuestos.

Además, si luego decide vender, intercambiar o utilizar cualquier parte de ese bitcoin, también puede estar obligado a pagar el impuesto sobre las ganancias de capital si el precio de venta excede el valor por el que lo recibió inicialmente.