El IRS amplía la categoría de «activos digitales» para incluir NFT

En el borrador reciente, los «activos digitales» se definen como «cualquier representación digital de valor registrada en un libro mayor distribuido criptográficamente protegido o cualquier tecnología similar» (página 16). En la versión 2021 del Formulario 1040, se les pidió a los contribuyentes que dijeran si recibieron, vendieron o intercambiaron «moneda virtual». Este término se cambiará en la versión 2022. El formulario requiere que los contribuyentes completen la sección Activos digitales de sus declaraciones de impuestos, ya sea que hayan tratado con criptomonedas durante el año o no.

Las criptomonedas, incluidas las NFT, todavía se consideran propiedad en los Estados Unidos. La mayoría de las transacciones de activos digitales sujetas a impuestos se gravarán como ganancias de capital, al igual que las transacciones de acciones. El IRS hizo pública esta decisión por primera vez en 2014. Sin embargo, algunas ganancias de criptomonedas califican como ingresos imponibles.

Es posible que los contribuyentes estadounidenses deban responder «sí» a la pregunta sobre activos digitales en su Formulario 1040 o 1040-SR en algunos casos posibles. En 2022, esto podría significar obtener un activo digital como recompensa, premio o pago por bienes o servicios, o vender, intercambiar, regalar o disponer de ese activo.

Esto incluiría situaciones en las que una persona haya sido compensada en criptomoneda por bienes o servicios proporcionados o otorgados como recompensa o premio. También incluye la compra de bienes y servicios con activos digitales, el intercambio de activos digitales con otros y la recepción de nuevos activos digitales a través de la minería.

En el manual de activos digitales, también hay información sobre cuándo los contribuyentes no tienen que marcar «Sí» en sus formularios de impuestos. Si una persona almacena activos digitales en una billetera o cuenta, transfiere activos digitales de una billetera o cuenta a otra, o compra activos digitales con moneda convencional a través de plataformas electrónicas.

En la declaración de impuestos de 2022, las transacciones con activos digitales serán fáciles de clasificar como ingresos o ganancias de capital.

Si una persona vende un activo digital mantenido como activo de capital durante el año, debe calcular su ganancia o pérdida de capital e informarlo en el Anexo D de su declaración de impuestos. Las personas que hayan obtenido activos digitales a cambio de servicios o que vendan activos digitales a consumidores en una transacción comercial deben informar esto como ingresos en la categoría correcta.