La práctica del abogado Nicholas Mowbray se centra en cuestiones relacionadas con el impuesto sobre la renta federal de los EE. UU., con énfasis en la tributación internacional y la tributación de productos financieros. Las opiniones aquí expresadas son propias y no representan necesariamente las de descifrar.
No es ningún secreto que el IRS está buscando nuevas fuentes de ingresos fiscales y que la agencia ha centrado su atención en los contribuyentes que subestiman las transacciones con criptomonedas. De hecho, el IRS lanzó recientemente la «Operación Tesoro Escondido», una asociación entre su Oficina de Control de Fraudes y la División de Investigación Criminal que busca descubrir la evasión fiscal de las criptomonedas.
Esto coincide con el impulso de la agencia para obtener información de los intercambios de criptomonedas para años fiscales anteriores y el Congreso promulgó nuevos requisitos de informes para los corredores de «activos digitales» similares a los que se aplican a los corredores de acciones y bonos.
Desafortunadamente, aunque el IRS ha dejado en claro que planea recaudar más ingresos de las transacciones relacionadas con criptomonedas, la agencia y el Congreso han brindado a los contribuyentes solo una guía limitada sobre cómo informar (y pagar impuestos) sobre transacciones relacionadas con criptomonedas. Esto ha dejado a muchos registradores de impuestos bien intencionados luchando por comprender el tratamiento fiscal adecuado de numerosas transacciones relacionadas con criptomonedas y preocupados si enfrentarán costosos exámenes del IRS, multas o incluso procedimientos legales si no declaran o no declaran los ingresos imponibles de las transacciones. relativo a las criptomonedas criptomonedas.
Los esfuerzos de aplicación de la ley del IRS contra los propietarios de criptomonedas han aumentado significativamente en los últimos años. Estos esfuerzos incluyen proporcionar a los agentes capacitación y herramientas para encontrar y rastrear transacciones de criptomonedas, así como usar lo que se conoce como «invocaciones de John Doe» para obligar a los intercambios de criptomonedas a producir información del titular de la cuenta y encontrar activos y transacciones no reportadas relacionadas con las criptomonedas.
El propósito de la capacitación es proporcionar a los agentes y al personal de cumplimiento exposición a los activos relacionados con las criptomonedas y enseñarles cómo descubrir y analizar las transacciones relacionadas con las criptomonedas de un contribuyente. Las herramientas del IRS incluyen programas de última generación que permiten al usuario detectar, rastrear y descubrir activos relacionados con las criptomonedas. Además, las herramientas permiten rastrear la actividad entre cadenas, no solo una cadena de bloques a la vez, lo que permite que el IRS analice estas transacciones de manera más eficiente y exhaustiva.
Mientras tanto, las llamadas citas de John Doe han producido una gran cantidad de información para el IRS, incluidas 85,000 cuentas de intercambios solo en 2021. Estos documentos requieren intercambios de criptomonedas para producir información para los contribuyentes que han realizado transacciones por encima de un cierto umbral, generalmente alrededor de $ 20,000. Mientras tanto, las citas se enfocan no solo en 2021, sino también en años fiscales anteriores que aún pueden estar abiertos a escrutinio, particularmente 2018-2020.
El IRS usa la información obtenida de estas citaciones para identificar y contactar a los contribuyentes que pueden tener ingresos no declarados. Una ronda anterior de citaciones emitidas a Coinbase Inc., por ejemplo, produjo 10 000 cartas recordando a los contribuyentes sus responsabilidades de declaración. El IRS estima que estas cartas dieron lugar a 577 declaraciones de impuestos enmendadas y $ 15 millones adicionales en pasivos determinados.
Por lo tanto, los contribuyentes se enfrentan a un IRS agresivo y bien equipado que capacita al personal para auditar las transacciones en criptomonedas de los contribuyentes. Mientras tanto, también enfrentan la obligación, aplicable a todo contribuyente, de jurar, bajo «penas de perjurio», que sus declaraciones son verdaderas, correctas y completas.
Dados los problemas únicos que presentan los recursos relacionados con criptomonedas, los contribuyentes deben buscar CPA y asesores legales que tengan experiencia en transacciones relacionadas con criptomonedas y que puedan asesorarlos de manera competente sobre sus responsabilidades de declaración de impuestos y posiciones de informes. Los contribuyentes que hayan sido verificados por el IRS y que hayan afirmado haber subestimado o declarado incorrectamente sus ingresos sujetos a impuestos de las transacciones de criptomonedas podrían enfrentar una mayor responsabilidad, intereses, sanciones y, en casos más graves en los que un contribuyente haya actuado intencionalmente, cargos penales o multas.
Se recomienda a los contribuyentes que participan en transacciones relacionadas con criptomonedas que consideren sus opciones y determinen si sus asesores existentes están bien posicionados para guiarlos a través de la difícil tarea de cumplir con sus obligaciones de presentación de informes y declaraciones de impuestos y, con suerte, evitar exámenes costosos y multas del IRS.
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