Tres “lagunas” en los impuestos a las criptomonedas y por qué no funcionan

Los comerciantes de criptomonedas alguna vez disfrutaron de un entorno de inversión relativamente libre de regulaciones. En los primeros días de Bitcoin, sólo los inversores más conocedores de la tecnología sabían que existía. Sin embargo, a medida que las criptomonedas se vuelven cada vez más comunes, las agencias reguladoras están desarrollando políticas cada vez más sofisticadas con respecto a la moneda digital.

El Servicio de Impuestos Internos («IRS») anunció por primera vez cómo y por qué se gravarán las criptomonedas con una breve declaración de política en 2014. Sin embargo, para consternación de la agencia, casi nadie ha pagado sus impuestos sobre las inversiones en moneda digital. Ahora, el IRS está persiguiendo activamente a los inversores en criptomonedas que no han informado sus ganancias de Bitcoin.

Todos recordamos los buenos viejos tiempos. Después de todo, la vida era mucho más sencilla para los inversores en moneda virtual cuando el IRS no sabía nada sobre los miles de millones de dólares que se ganaban en los intercambios de criptomonedas. Muchos inversores todavía creen que los intercambios de criptomonedas caen bajo lagunas en el código tributario que los eximen de impuestos. Sin embargo, nada puede estar más lejos de la verdad.

Es posible que escuche rumores dentro de la comunidad de criptomonedas que lo lleven a creer que puede aprovechar las lagunas fiscales para evitar pagar impuestos en sus intercambios de moneda digital. Desafortunadamente, esto es poco más que una ilusión. Este artículo aborda algunos de estos rumores y aclara cómo y por qué no funcionan.

Evadir impuestos, incluso accidentalmente, puede meterlo en serios problemas. Sin embargo, una planificación fiscal inteligente puede minimizar su responsabilidad ante el IRS.

1. Comprar criptomonedas a través de su cuenta de jubilación

La mayoría de nosotros sabemos que las cuentas de jubilación como las IRA, 401-ks o ROTH ofrecen exenciones fiscales a las personas que ahorran para la jubilación. Como resultado, algunos inversores en criptomonedas creen que pueden evitar pagar impuestos sobre sus intercambios de divisas virtuales comprando activos a través de sus cuentas de jubilación. Sin embargo, esto es más fácil decirlo que hacerlo.

Si es ciudadano estadounidense o residente permanente y desea comprar criptomonedas a través de su IRA, primero debe obtener un tipo único de cuenta de jubilación. A menudo se la conoce como IRA autodirigida o de chequera (la más común). También puede calificar para un 401k o SEP autodirigido, según nuestra estructura comercial. Este tipo de cuentas también vienen con una variedad de restricciones. Hay varios tipos de transacciones que están expresamente prohibidas y completar cualquiera de ellas puede invalidar toda su transacción. Esto resultará en que se le grave como una distribución, con sanciones adicionales por la distribución anticipada también.

Incluso podría considerar la posibilidad de establecer uno en el extranjero, pero esto añade aún más complicaciones a todo el proceso y, por lo general, se evita.

¿Suena complicado? Es. Definitivamente necesitarás la ayuda de un profesional. El proceso tiene un costo significativo para comenzar y requiere una planificación cuidadosa para obtener el máximo beneficio. También es posible que te encuentres con un número muy limitado de intercambios en los que puedas operar, ya que necesitarás configurar una cuenta institucional en lugar de una personal.

La complejidad, los gastos y el posible fraude no son los únicos problemas de este plan. Además, dado que este proceso requiere que usted se convierta en administrador de su propia cuenta de inversión, no podrá beneficiarse personalmente de las inversiones. Las reglas del IRS le impiden tomar prestado de la cuenta o beneficiarse personalmente de ella, como cualquier otro asesor de inversiones profesional. Además, las contribuciones anuales totales a sus cuentas IRA no pueden exceder los $5,500 combinados si tiene menos de 50 años, y tienen un límite de $6,500 una vez que sea mayor. Los límites en algunos de los otros planes son mucho más altos, pero normalmente también lo es el papeleo.

Tienen un lugar donde brillan. Si deja un trabajo con un 401k, potencialmente puede transferir su 401k a una IRA autodirigida y luego invertir en criptomonedas. Sólo asegúrese de practicar una buena gestión de riesgos y comprender que los valores pueden colapsar rápidamente.

2. Comprar criptomonedas a través de su póliza de seguro de vida

Las pólizas de seguro de vida pueden tener exenciones fiscales similares a las cuentas de jubilación. Por ejemplo, si establece una póliza de seguro de vida de colocación privada, la conserva durante un período de tiempo y luego la retira, tiene derecho a un aplazamiento de impuestos similar a una cuenta IRA tradicional. Seguirá pagando el impuesto sobre las ganancias de capital, pero puede diferir su obligación tributaria hasta una fecha posterior. No hay reducción de impuestos, sólo un aplazamiento.

Pero, ¿qué pasa si nunca cobra su póliza? Si mantiene monedas virtuales en su póliza de seguro de vida hasta su muerte, se transmite a sus herederos. Al igual que otras propiedades transmitidas a través de un seguro de vida, sus herederos no tendrían que pagar impuestos sobre cualquier aumento en el valor de las monedas virtuales contenidas en la póliza. Suena genial, ¿verdad? Después de todo, ¿no se trata de evitar pagar ganancias de capital sobre sus ganancias en criptomonedas? Claro, excepto por un gran problema: estás muerto. ¿Cuál es el punto de evitar impuestos si nunca puedes gastar el dinero que intentas ocultar al IRS? También podrías darle su parte al IRS y disfrutar de la vida mientras la vives.

Dejar las criptomonedas a tus herederos parece una buena manera de mantener a tu familia después de tu muerte. Sin embargo, la mayoría de las políticas de colocación privada requieren una inversión de al menos $500 mil antes de siquiera comenzar la conversación. Este requisito de inversión mínima excluye a la mayoría de nosotros incluso de intentar superar todos los obstáculos necesarios para participar en este plan, por lo que es mejor ahorrar tiempo y dolores de cabeza y simplemente pagar sus impuestos.

A medida que las criptomonedas sigan generando riqueza, esta área recibirá mucha más atención a medida que más y más inversores alcancen cifras que califiquen para los mínimos. Asegúrese de encontrar un profesional que realmente comprenda estas transacciones para evitar recibir sanciones.

3. Reclamar la exención de intercambios similares

En la declaración de política del IRS de 2014, la agencia clasificó las monedas digitales como propiedad. Esto llevó a muchos inversores a creer que el intercambio de Bitcoin por otras monedas virtuales como Ethereum, Bitcoin Cash o Ripple califica como un intercambio del mismo tipo según la Sección 1031 del código tributario. Un intercambio del tipo 1031 implica intercambiar un tipo de negocio o activo de inversión por otro. Por ejemplo, si eres dueño de una galería de arte y cambias una pintura que tus clientes detestan por una escultura que esperas que atraiga a una multitud, no pagas impuestos sobre el intercambio. La obligación tributaria surge cuando se vende la escultura, pero siempre que las dos obras de arte sean de la misma naturaleza, se puede aplazar el pago de impuestos sobre la escultura hasta que se venda.

Los inversores que vendieron sus activos de criptomonedas antes de 2018 a menudo argumentan que deberían estar cubiertos por la exención de intercambio del mismo tipo porque las criptomonedas tienen la misma naturaleza o carácter. Sin embargo, no es así como el IRS trata las monedas virtuales. La entrega de su Bitcoin, ya sea en dólares estadounidenses u otra moneda virtual, es un hecho imponible. Esto es cierto ya sea que compre una taza de café o la nueva moneda alternativa más popular. La transacción no califica como un intercambio de propiedad por propiedad. Más bien, se trata como una venta seguida inmediatamente de una compra.

Para los inversores que planean reclamar la regla de intercambio similar para el comercio de criptomonedas en el futuro, la reforma tributaria federal de 2018 ha traído lluvia al desfile. Entre los varios cambios al código tributario federal aprobados en los últimos días de 2017, el Congreso limitó expresamente los intercambios de la Sección 1031 para que se apliquen únicamente a bienes raíces. Esto cerró por completo la laguna del intercambio de tipos similares, al menos en la medida en que pudo haberse aplicado a las criptomonedas en el pasado.