los criptomoneda el espacio ha evolucionado rápidamente durante su corta duración; en solo una década ha pasado como un relámpago Satoshi NakamotoEl ojo de un ecosistema próspero que entiende dapp, DeFi Y NFT.
Con las criptomonedas desarrollándose a un ritmo tan vertiginoso, no sorprende que las autoridades fiscales de todo el mundo hayan tenido problemas para mantenerse al día en ocasiones; y para los contribuyentes, hay preguntas sobre cómo deben tratarse las últimas innovaciones criptográficas a efectos fiscales.
Dos innovaciones que han tenido una adopción masiva en el último año son las finanzas descentralizadas (DeFi) y los tokens no fungibles (NFT). DeFi abarca todo un ecosistema de herramientas y aplicaciones financieras descentralizadas, con técnicas de vanguardia que incluyen préstamos rápidos y agricultura de rendimiento. Los NFT son tokens criptográficamente únicos vinculados a contenido digital, incluido el arte y la música; algunos NFT se han vendido por sumas astronómicas.
Afortunadamente, las características generales de cómo se gravan las criptomonedas en los Estados Unidos son bastante sencillas. Las criptomonedas se tratan como una propiedad en los Estados Unidos, no como una moneda, como una propiedad compartida o de alquiler. Dependiendo de cómo se adquieran o enajenen las criptomonedas, estarán sujetas al impuesto sobre las ganancias de capital y al impuesto sobre la renta.
Aquí está el principio básico. Si gana criptomonedas, está sujeto al impuesto sobre la renta. Si vende, comercia o gasta criptomonedas, está sujeto al impuesto sobre las ganancias de capital. Si bien gran parte de la guía fiscal de inversión y comercio de criptomonedas se aplica a las empresas en DeFi y NFT, también hay algunos casos nuevos o matizados.
Antes de que pueda familiarizarse con sus tarifas de DeFi y NFT, deberá poner en orden sus cuentas criptográficas. Utilizando por Koinly software de criptomonedas, puede generar rápidamente informes de impuestos de criptomonedas, importar datos directamente desde el libro mayor y sincronizar el historial comercial con un solo clic, ahorrando un tiempo valioso que necesitará para responder preguntas clave sobre sus negocios de DeFi y NFT.
Intercambio en DeFi
Intercambios descentralizados como Intercambio le permiten «intercambiar» tokens, una práctica que no se distingue de la compra y venta de criptomonedas en intercambios centralizados como Coinbase. Entonces, se aplican las mismas reglas allí: usted paga las ganancias de capital sobre los ingresos y las pérdidas cuentan como una pérdida de capital contra su carga fiscal general.
Pedir prestado en DeFi
Al igual que en las finanzas tradicionales, no hay impuestos sobre el capital criptográfico prestado.
Esto significa que puede proteger sus criptoactivos, como Etéreo en plataformas de préstamo y retirar fondos libres de impuestos. Y puedes usar ese capital para hacer lo que quieras, por supuesto.
El préstamo en sí está libre de impuestos, pero lo que obtiene del préstamo está sujeto a impuestos y varía.
Si presta criptomonedas a un protocolo de préstamo como Cra, recibirá Token a cambio, como forma de pago de intereses. Los ATokens estarán sujetos al impuesto sobre la renta, al igual que el impuesto sobre los ingresos por intereses regulares de los préstamos en las finanzas tradicionales. Esto se debe a que son tokens adicionales que recibes en tu billetera.
Pero algunos protocolos DeFi no emiten tokens individuales. En cambio, emiten tokens de rendimiento. Los inversores en el protocolo de liquidez patentado de OlympusDAO tienen swOHM, que permanece constante en cantidad pero aumenta su valor con el tiempo. Los tokens como estos están sujetos al impuesto sobre las ganancias de capital.
Replanteo de token en DeFi
El staking implica el compromiso de activos criptográficos a la red para ayudar a la cadena de bloques a validar las transacciones. Las redes de prueba de participación como Ethereum 2.0, Polkadot y Cardano lo recompensarán con criptomonedas por apostar sus monedas: obtenga ETH para bloquear su ETH.
El staking es una de las áreas ambiguas de la práctica fiscal de las criptomonedas de EE. UU.
El tratamiento fiscal de las apuestas se consideró similar a la obtención de intereses, por lo tanto, el impuesto sobre la renta. Pero hay un batalla judicial en curso involucrando un Tezo– una pareja de apuestas que argumentan que las apuestas son similares a la fabricación y deberían estar sujetas al impuesto sobre las ganancias de capital en la enajenación. Cómo decide informarlo depende de usted y su contador.
Pagar intereses en DeFi
Los pagos de intereses de criptomonedas están sujetos al impuesto sobre las ganancias de capital, lo que significa que cuentan como gastos de inversión y, por lo tanto, son deducibles de impuestos. Esto supone que tomó prestado de la manera habitual sin más complicaciones que cambiarían el estado.
Ganar tokens en DeFi
Hay muchas formas de ganar tokens en DeFi. Éstos incluyen:
👨🌾 Producción agrícola
💵 Dividendos criptográficos
⚖️ Ficha de gobernanza
🎮 Juega para ganar fichas
Las ganancias de estas actividades están sujetas al impuesto sobre la renta. Pero recuerda: es el ganar parte que afecta a la situación fiscal, no a la adquisición de bienes asociados a estos bienes. Puede comprar el token de gobernanza COMP de Compound en el mercado e intercambiarlo, que está sujeto al impuesto sobre las ganancias de capital. Pero si gana COMP como resultado de su provisión de liquidez en los depósitos de Compound, sus ganancias de COMP estarán sujetas al impuesto sobre la renta.
Fondo de liquidez de DeFi
Los fondos de liquidez son contratos inteligentes donde los activos criptográficos están bloqueados para proporcionar fondos para actividades de DeFi como préstamos, préstamos e intercambios. Los inversores proporcionan liquidez para recibir recompensas, como acciones de comisión recolectadas de un grupo de liquidez a medida que las personas las usan.
Los protocolos DeFi generalmente emiten tokens LP que representan su parte del grupo. Cuando decida abandonar el grupo, puede canjear tokens LP para recibir sus recompensas o pérdidas, ya que los grupos de liquidez están sujetos a pérdidas temporales.
El tratamiento fiscal de los fondos de liquidez no está claro dada la complejidad de la estructura: después de todo, no existe una equivalencia en las finanzas tradicionales.
Un enfoque fiscal común es tratar los activos del fondo de liquidez como intercambios de criptomonedas, por lo que el cambio en su posición de liquidez desde la entrada hasta la salida estará sujeto al impuesto sobre las ganancias de capital.
Compra de NFT
En principio, no paga impuestos para comprar NFT, al igual que no paga impuestos para comprar tokens fungibles como Shiba Inu (SHIB). Pero cómo los compras cuenta mucho.
Si usted comprar NFT con Ethereumcomo es el estándar en los mercados NFT como OpenSea, tendrá que pagar impuestos sobre las ganancias de capital sobre los ETH que haya vendido.
No hay impuestos si su compra se realiza en monedas fiduciarias como USD.
Comercio NFT
«Flipping JPEG», como lo llaman los comerciantes de NFT, puede ser un negocio rentable. Pero la venta de NFT con fines de lucro, a menudo en mercados secundarios como OpenSea, está sujeta al impuesto sobre las ganancias de capital, independientemente del activo o la moneda que reciba a cambio: ETH, USDC o incluso monedas fiduciarias.
Recordemos el principio: el comercio de criptomonedas (por ejemplo, vender ETH por WBTC) generalmente está sujeto a impuestos. La conversión de Fiat no es necesaria para desencadenar un hecho imponible. Entonces, los NFT no son una excepción en este sentido.
Mint / crea tu NFT:
La acuñación como término puede parecer confuso porque se usa en dos sentidos en criptomoneda. Se refiere tanto a la generación de tokens como a ser el primer comprador de un token. Para efectos fiscales, esto último equivale a compra, como se explicó anteriormente.
Acuñación en el primer sentido: para crear un NFT—Está libre de impuestos. Es simplemente ingresar una entrada de datos en el libro público conocido como blockchain, por lo que no hay un evento imponible. Pero la acuñación cuesta impuestos a la gasolina, por lo que es posible que desee agregar los gastos a su base de costos.
Vende un NFT que hayas creado
Algunas personas acuñan NFT solo por diversión o para convertir sus fotos en fotos de perfil hexagonal en Twitter. Pero para muchos otros, acuñar un NFT es el primer paso para vender.
La venta de un NFT que haya creado está sujeta al impuesto sobre la renta. Esto es diferente de vender NFT creados por otros en mercados secundarios, que están sujetos al impuesto a las ganancias de capital.
Aunque puede estar claro qué debe hacer para presentar sus impuestos DeFi y NFT, con tantas partes móviles y matices a tener en cuenta, los aspectos prácticos de hacerlo pueden ser complejos. Una solución es usar software de criptomonedas como Koinly agilizar el proceso; De importación automática los detalles de sus operaciones NFT, así como las suyas actas en DEX cómo Intercambio y PancakeSwap, puede generar un informe fiscal completo en segundos.
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